30.01.2025
Chystáte se prodat nebo koupit stavební pozemek, tak pozor na dopady změny DPH od 1.7.2025.
Pojďme si to shrnout:
1. Nová definice stavebního pozemku
Jednou z nejvýznamnějších změn je úprava definice tzv. „stavebního pozemku“ (tedy pozemku, jehož prodej/dodání podléhá DPH). Novela zpravidla zpřesňuje, že:
Za stavební pozemek se bude považovat takový pozemek, který je (nebo může být) stavebně využitelný pro výstavbu stavby, zejména díky úpravám v územním plánu, existenci inženýrských sítí, příjezdových komunikací, projektové dokumentaci apod.
Nově bude kladen důraz na to, zda pozemek splňuje podmínky pro to, aby na něm mohla vzniknout stavba „bez podstatných překážek“. Tuto větu je nutné vnímat tak, že i dodání nezasíťovaného pozemku může spadat pod DPH, pokud je zřejmé, že síťování je reálně zajištěno, třeba smlouvou.
Pro praxi to znamená, že více transakcí s pozemky se bude nově zdaňovat DPH než dosud. Nákup/pronájem pozemku k investičním záměrům může být proto dražší, a to se může projevit v koncových cenách nemovitostí.
2. Dopady na praxi
Navýšení administrativy: S častějším zdaňováním pozemků vznikne více situací, kdy bude nutné v daňovém přiznání k DPH hlídat a vykazovat transakce, které dříve mohly být osvobozené.
Cashflow a finanční plánování: U prodejců nemovitostí (developerů či realitních kanceláří) bude zapotřebí více počítat se správným načasováním prodeje, aby se minimalizovaly daňové zatížení a potenciální rizika spojená se špatným určením DPH režimu.
Přesnější dokumentace: Bude důležitější dobře dokládat stav přípravy pozemku (projektová dokumentace, smlouvy o přípojkách, případné dokumenty k územnímu či stavebnímu řízení).
3. Co platí už od 1. ledna 2025
Novela zákona o DPH přinesla řadu změn již od začátku roku, které se týkají zejména:
Nových registračních limitů (zvýšení obratu pro povinnou registraci),
Lhůt pro uplatnění odpočtu DPH (v některých situacích došlo k prodloužení možného období),
Podmínek pro vystavování opravných daňových dokladů (např. zpřesnění situací, kdy a jak lze opravný daňový doklad vystavit, aby byl daňově uznatelný).
Tyto změny jsou již účinné, takže je firmy a podnikatelé musí zohledňovat ve svých daňových a účetních postupech.
4. Shrnutí a doporučení
Od 1. července nabývají účinnosti změny ohledně vymezení stavebního pozemku a osvobození od DPH při dodání staveb.
Pro realitní kanceláře, developery a investory to znamená nutnost pečlivější přípravy transakcí, aby byla správně zvolena daňová režie a bylo jasné, zda (a v jaké fázi) se uplatní DPH.
Doporučuje se konzultovat konkrétní případy s daňovým poradcem či účetním specialistou,( třeba Pavel Semerád) protože změny mohou výrazně ovlivnit výši i načasování daňových odvodů.
Jak vnímáte to: že se má zvýšit dostupnost bydlení a snížit aministrativa při takových úpravách?
Pojďme si to shrnout:
1. Nová definice stavebního pozemku
Jednou z nejvýznamnějších změn je úprava definice tzv. „stavebního pozemku“ (tedy pozemku, jehož prodej/dodání podléhá DPH). Novela zpravidla zpřesňuje, že:
Za stavební pozemek se bude považovat takový pozemek, který je (nebo může být) stavebně využitelný pro výstavbu stavby, zejména díky úpravám v územním plánu, existenci inženýrských sítí, příjezdových komunikací, projektové dokumentaci apod.
Nově bude kladen důraz na to, zda pozemek splňuje podmínky pro to, aby na něm mohla vzniknout stavba „bez podstatných překážek“. Tuto větu je nutné vnímat tak, že i dodání nezasíťovaného pozemku může spadat pod DPH, pokud je zřejmé, že síťování je reálně zajištěno, třeba smlouvou.
Pro praxi to znamená, že více transakcí s pozemky se bude nově zdaňovat DPH než dosud. Nákup/pronájem pozemku k investičním záměrům může být proto dražší, a to se může projevit v koncových cenách nemovitostí.
2. Dopady na praxi
Navýšení administrativy: S častějším zdaňováním pozemků vznikne více situací, kdy bude nutné v daňovém přiznání k DPH hlídat a vykazovat transakce, které dříve mohly být osvobozené.
Cashflow a finanční plánování: U prodejců nemovitostí (developerů či realitních kanceláří) bude zapotřebí více počítat se správným načasováním prodeje, aby se minimalizovaly daňové zatížení a potenciální rizika spojená se špatným určením DPH režimu.
Přesnější dokumentace: Bude důležitější dobře dokládat stav přípravy pozemku (projektová dokumentace, smlouvy o přípojkách, případné dokumenty k územnímu či stavebnímu řízení).
3. Co platí už od 1. ledna 2025
Novela zákona o DPH přinesla řadu změn již od začátku roku, které se týkají zejména:
Nových registračních limitů (zvýšení obratu pro povinnou registraci),
Lhůt pro uplatnění odpočtu DPH (v některých situacích došlo k prodloužení možného období),
Podmínek pro vystavování opravných daňových dokladů (např. zpřesnění situací, kdy a jak lze opravný daňový doklad vystavit, aby byl daňově uznatelný).
Tyto změny jsou již účinné, takže je firmy a podnikatelé musí zohledňovat ve svých daňových a účetních postupech.
4. Shrnutí a doporučení
Od 1. července nabývají účinnosti změny ohledně vymezení stavebního pozemku a osvobození od DPH při dodání staveb.
Pro realitní kanceláře, developery a investory to znamená nutnost pečlivější přípravy transakcí, aby byla správně zvolena daňová režie a bylo jasné, zda (a v jaké fázi) se uplatní DPH.
Doporučuje se konzultovat konkrétní případy s daňovým poradcem či účetním specialistou,( třeba Pavel Semerád) protože změny mohou výrazně ovlivnit výši i načasování daňových odvodů.
Jak vnímáte to: že se má zvýšit dostupnost bydlení a snížit aministrativa při takových úpravách?
